Family Office & Wealth Structure Notarization สำหรับชาวต่างชาติ — Foundation · Holding Co · IBC · PPLI · LTR Visa (Trust Act 2550 + CCC §§ 110–136)

ทำไมตั้ง Trust จริงในไทยไม่ได้?

เพราะ **กฎหมายไทยไม่รับรอง General Trust** — Common Law Trust ไม่มีฐานในประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์. มีเพียง **Trust Act 2550** ที่ใช้เฉพาะ Capital Market (REIT / Infra Trust / ESOP / Securitisation — เห็น N15). Family Office ในไทยจึงต้องใช้ **Stack** = Foundation + Holding Co + PPLI + IBC + LTR Visa + Will + Prenup แทน Function ของ Trust

Thai Foundation ตั้งเพื่อ Family Legacy ล้วนๆ ได้ไหม?

**ไม่ได้** — CCC § 110 บังคับให้ Foundation มี **Public Benefit Purpose** (การศึกษา/ศาสนา/วิทยาศาสตร์/วัฒนธรรม/สาธารณกุศล). Foundation ที่ตั้งเพื่อ Pure Family Trust = Sham Foundation, ถูก **เพิกถอน** โดยนายทะเบียน + Director รับผิดอาญา. แนวปฏิบัติ: ใช้ Foundation เป็น **Philanthropic Sleeve** ขนาด 10–20% ของ Family Wealth, ที่เหลือใช้ Holding Co + PPLI + LTR

BOI IBC vs ปกติ Holding Co. — เลือกอันไหน?

**IBC ดีกว่า** ถ้า: (1) มี Group Co. ใน ≥ 1 ประเทศต่างประเทศ; (2) มี Treasury / IP / Tech Support Function จริง; (3) Spending ในไทย ≥ THB 60M/ปี; (4) ต้องการ Foreign Expert PIT 15% Flat. **Plain Holding Co. ดีกว่า** ถ้า: ไม่มี Group, ใช้แค่ Single SPV ถือหุ้น Domestic Asset, ต้องการ Cost ต่ำ. ส่วนใหญ่ UHNWI ใช้ **Stack**: IBC + Foundation + Sub-Holding หลายตัว

LTR Visa ยกเว้นภาษี Foreign-Source Income ยังใช้ได้ในปี 2568?

**ยังใช้ได้** ภายใต้ พ.ร.ฎ. LTR 2565 + ประกาศ EEC 2/2565. **แต่ระวัง** — ตั้งแต่ ปี 2567 กรมสรรพากร แก้ Order Por. 161/162 ให้ Tax Resident ที่นำเงิน Foreign-Source เข้าไทย **ต้องเสีย PIT ในปีที่นำเข้า** (เปลี่ยนจาก 'ปีเดียวกัน' เป็น 'ปีใดก็ตาม'). LTR Visa Holder ได้รับ **Carve-Out** จาก Order นี้ — Foreign-Source Income ที่นำเข้าไม่เสียภาษี **เป็น Tax Benefit ที่ทรงพลังที่สุดในเอเชีย ณ ปี 2568**

PPLI ในไทยใช้ได้จริงไหม?

**ใช้ได้** ผ่าน Insurer ที่มี คปภ. License + PPLI Approval (Notification 8/2562). Insurer หลักที่ออก PPLI = Allianz Ayudhya, AIA Thailand, FWD, Muang Thai Life. **Tax Benefit**: (1) Investment Growth ภายใน Policy ไม่เสีย Annual CGT; (2) **Death Benefit ยกเว้น Inheritance Tax** ตาม § 14; (3) Switching Underlying Fund ไม่เป็น Taxable Event. Minimum Premium ~THB 25M. ใช้คู่กับ Holding Co + Foundation = Optimal

Foreign Settlor ถือหุ้น Thai Holding Co. ได้กี่ %?

**ปกติ 49%** (Foreign Business Act § 8 + Land Code § 86 ถ้าถือที่ดิน). **ยกเว้น**: (1) **US Citizen / US Co.** = 100% ผ่าน Treaty of Amity 1968; (2) **BOI-Promoted Co.** = 100%; (3) **ROH/IBC** = 100% สำหรับ Service Co.; (4) **JEPA / RCEP Carve-Outs** สำหรับบางอุตสาหกรรม. Nominee Shareholding เพื่อหลีก 49% = **อาญา + เพิกถอนสิทธิครอบครอง**

Family Constitution มีผลบังคับในศาลไทยไหม?

**ไม่ใช่ Legal Document โดยตรง** — Family Constitution เป็น Soft Law / Charter ที่ใช้ Govern ครอบครัว. แต่จะมีผลผ่าน: (1) **Shareholders' Agreement** (CCC § 1129) — บังคับได้ในศาลแพ่ง; (2) **Foundation Bylaws** — บังคับผ่านนายทะเบียน; (3) **Will + Prenup** — บังคับผ่านศาลมรดก. การ **Notarize Family Constitution** = ให้ Evidentiary Weight + Cross-Border Recognition

CRS + FATCA จะส่งผลกระทบ Family Office ในไทยอย่างไร?

ไทยร่วม **CRS MCAA ปี 2566** + **FATCA IGA ปี 2559**. Financial Institution ในไทย (Bank/Insurer/Securities/Asset Mgmt) ต้องรายงาน **Account Holder + UBO** ที่เป็น Tax Resident ต่างประเทศ. **Foundation / Holding Co. ที่ Passive (NFE)** ต้องเปิดเผย Controlling Person. **PPLI** = Reportable Cash Value Insurance. การ Structure ที่ดี = **Substance + Transparency**, ไม่ใช่ปกปิด — ปกปิด = Criminal Tax Evasion ทั้งใน Home Country + Thailand

Inheritance Tax ของไทยกระทบ Family Office อย่างไร?

**Threshold THB 100M / Heir / Lifetime** ตาม พ.ร.บ. 2558. Rate **5%** (Direct Descendant / Parent) / **10%** (Other Heir). **Spouse Exempt 100%**, Public Charitable Foundation Exempt 100%. **PPLI Death Benefit Exempt** ตาม § 14. **Pre-Mortem Gift ≥ 5 ปีก่อนเสีย** = ลด Tax Base. กลยุทธ์: (1) Donate to Foundation; (2) Channel Investment ผ่าน PPLI; (3) Spousal Carve-Out ผ่าน Prenup; (4) Pre-Mortem Gift to Descendants

Successor Trustee POA ทำงานอย่างไรในไทย?

ไทยไม่มี Successor Trustee Concept โดยตรง (เพราะไม่มี Trust). แต่ใช้ **Springing POA** (CCC §§ 797–844) ที่ Trigger ตอน Settlor Incapacity (ใบรับรองแพทย์ + ศาล Order) — ให้ Successor มีอำนาจบริหาร Holding Co. / Foundation Board / PPLI Surrender. POA นี้ **ต้อง Notarized + Registered** สำหรับ Real Estate Transaction และ **ต้อง Apostilled** สำหรับ Cross-Border Use

Family Office Notarization ค่าธรรมเนียมเท่าไหร่?

Fixed Fee: (1) Foundation Charter + Registration = THB 150,000–400,000; (2) Holding Co. Articles + SHA = THB 80,000–250,000; (3) Family Constitution Notarization = THB 60,000–200,000; (4) BOI IBC Application Bundle = THB 250,000–600,000; (5) LTR Visa Application Bundle = THB 80,000–180,000 / Applicant; (6) PPLI Documentation Review = THB 60,000–150,000; (7) Concurrent Will (TH+Foreign) = THB 80,000–250,000; (8) Prenup / Postnup = THB 50,000–180,000; (9) Successor Trustee POA = THB 30,000–80,000; (10) MFA Apostille = THB 800 / Doc. **ไม่รับ % AUM / Contingency**

Confidentiality + PDPA Compliance ทำอย่างไร?

(1) Attorney-Client Privilege (มรรยาท § 12); (2) **PDPA §§ 24 + 26** สำหรับ Beneficiary / Family Member Data; (3) Family Charter Public Section vs Confidential Schedule แยก; (4) UBO Registry เฉพาะ AMLA + Regulator (ไม่ Public); (5) Cloud Storage ISO 27001 + AES-256; (6) Lloyd's PI Insurance THB 100M / occurrence; (7) Document Retention 10 ปีตาม AMLA / สรรพากร / คปภ.